Registro de combustible del reefer para IFTA e impuestos
El combustible del reefer no mueve el camión, así que se grava y se declara distinto. Llévalo aparte desde el principio.
| Fecha | Estado | Galones: tanque del camión | Galones: tanque del reefer | Precio ($/gal) |
|---|---|---|---|---|
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Cómo usarla
Elige cómo recibe combustible tu reefer: de su propio tanque, que se llena aparte en la bomba, o del tanque del camión. Luego anota cada carga de combustible: la fecha, el estado y cuántos galones fueron al tanque del camión y al del reefer. Las filas con números son un ejemplo; cámbialas por tus recibos.
Si tu reefer toma combustible del tanque del camión, escribe las lecturas del horómetro y los galones por hora de tu equipo según tus registros. El registro estima la parte del reefer, que es el tipo de estimado razonable y respaldado por registros que pide el IRS. Imprime la página cada trimestre y guárdala con tus recibos. Nada de lo que escribes se guarda ni se envía.
La línea del crédito es solo un número para llevarle a tu contador. Aplica al diésel sin teñir que compraste con el impuesto federal incluido, y solo quien compró el combustible lo puede reclamar. Ve cómo declarar IFTA y lo básico del reefer.
Las reglas detrás del registro
- IFTA cuenta el combustible que mueve el camión. Los Artículos del Acuerdo de IFTA definen el combustible como el que se pone en el tanque de suministro de un vehículo calificado (R239), y el titular declara todo el combustible puesto en el tanque que lo impulsa (R820). La guía IFTA de California dice que los galones de equipos de refrigeración con tanque aparte se quedan fuera del total de galones y del MPG de IFTA.
- Recibos. El Manual de Procedimientos de IFTA (P550) dice que el recibo debe tener la fecha, el nombre y la dirección del vendedor, los galones, el tipo de combustible, el precio por galón o el total, el vehículo al que se puso y el nombre del comprador. Anota a qué tanque fue cada carga.
- Impuesto federal. La Publicación 510 del IRS dice que el uso comercial fuera de carretera incluye el combustible de un motor aparte que opera equipo especial, como una unidad de refrigeración. Si el reefer toma del tanque del camión, debes calcular cuánto usó, y se permite un estimado razonable basado en tu experiencia y respaldado por tus registros. La línea 3 del Formulario 4136 (2025) paga $0.243 por galón por uso no gravable de diésel sin teñir, y solo el comprador final lo puede reclamar.
- Diésel teñido. La Pub. 510 permite el combustible teñido solo para usos no gravables, y la multa por cualquier otro uso es lo mayor entre $1,000 o $10 por galón. Nunca lo pongas en un tanque que alimenta el motor del camión.
- Los reembolsos estatales varían. Dos ejemplos: el CDTFA de California dice que el diésel para operar equipos reefer es un uso no gravable, que se reembolsa con el formulario CDTFA-770-DU dentro de tres años de la compra, con lecturas del horómetro si el reefer comparte el tanque del camión. El Formulario 4923 de Missouri tiene una línea para los galones usados en equipos reefer, y vence un año después de la compra o el 15 de abril del año siguiente, lo que sea más tarde. Consulta la agencia de impuestos de tu estado.
- IRS Publication 510, Excise Taxes (Rev. December 2025): off-highway business use, use in separate motor
- IRS Form 4136 (2025), line 3: nontaxable use of undyed diesel fuel
- IRS Instructions for Form 4136 (2025)
- IFTA Articles of Agreement (Jan. 2026): R239 motor fuels, R820 fuel reporting
- IFTA Procedures Manual (Jan. 2026): P550 fuel receipts
- CDTFA Publication 50, California IFTA guide
- CDTFA: diesel fuel refunds for users (reefer units)
- Missouri DOR Form 4923, Non-Highway Use Motor Fuel Refund Claim
Esta página es información general, no asesoría legal ni fiscal. Las reglas cambian; confirma con la FMCSA, el IRS o tu estado antes de presentar trámites.
Preguntas frecuentes
¿El combustible del reefer va en mi declaración IFTA?
IFTA cuenta el combustible que se pone en el tanque que mueve el camión. La guía IFTA de California dice que los galones de reefers con tanque aparte se quedan fuera. Si el reefer comparte el tanque del camión, todo ese combustible va en la declaración.
¿Puedo recuperar el impuesto del combustible del reefer?
El IRS considera el combustible de un motor aparte que opera una unidad de refrigeración como uso comercial fuera de carretera, y el Formulario 4136 tiene un crédito para el diésel sin teñir usado así. Algunos estados también reembolsan su impuesto, como California y Missouri. Pregunta a tu contador y a tu estado.
¿Puedo usar diésel teñido en mi reefer?
El diésel teñido es solo para usos no gravables. La Publicación 510 del IRS considera el combustible de un motor aparte que opera una unidad de refrigeración como uso comercial fuera de carretera, que es uno de ellos. Nunca debe ir en un tanque que alimenta el motor del camión; la multa federal es lo mayor entre $1,000 o $10 por galón.